Azerbaycan’da yabancıların çalışması veya yabancı kişilerin ülkede aktif şekilde ticari faaliyet yürütmesi artık olağan bir durumdur. Vergi ödeme yükümlülüğünün olduğu da herkes tarafından bilinir. Ancak yabancı bir kişi vergiyi nereye ödemelidir? Azerbaycan bütçesine mi, kendi ülkesine mi, yoksa her iki devlete birden mi? Çifte vergilendirmeyi önlemek için ülkeler arasında uluslararası anlaşmalar imzalanır. Vergi mukimlik belgesi adı verilen özel bir belgenin sunulması sayesinde başka bir ülkede ödenen verginin dikkate alınması veya daha düşük bir vergi oranının uygulanması mümkün olabilir. Fiziki ve tüzel kişilerin vergi mukimliği kavramı, çifte vergilendirmenin önlenmesinde önemli rol oynar. Peki vergi mukimliği nedir ve Azerbaycan’da vergi mukimlik belgesi nasıl alınır? Bu yazıda bu sorulara cevap vermeye çalışacağız.
Vergi amaçları bakımından mukim kişi kavramı, Azerbaycan Cumhuriyeti Vergi Kanunu’nun 13.2.5 maddesinde açıklanmıştır. Azerbaycan vergi mevzuatına göre bir tüzel kişi aşağıdaki iki kriterden en az birinin bulunması halinde vergi mukimi sayılır:
Vergi mukimlik belgesi, başka bir ülkede gelir elde etmek isteyen tüzel kişinin ilgili uluslararası anlaşmalara göre çifte vergilendirmenin önlenmesinden yararlanmasına yardımcı olur.
|
Vergi mukimlik belgesi, bir kişinin vergi amaçları bakımından hangi ülkenin mukimi olduğunu gösteren resmi bir belgedir |
Mukimlik kavramı gerçek kişiler için de geçerlidir. Gerçek kişiler açısından temel kriter, kişinin Azerbaycan’da fiilen bulunduğu süredir. Bir takvim yılı içinde toplam 182 günden fazla Azerbaycan’da bulunan kişi, genel olarak vergi mukimi kabul edilir. Bu şart karşılanmadığında başka kriterler de dikkate alınabilir. Daha ayrıntılı bilgi için “Gerçek ve tüzel kişilerin Azerbaycan Cumhuriyeti’nde vergi mukimliği” konusuna bakılabilir. Çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin ülkeler arası anlaşmalardaki vergi avantajlarından yararlanabilmek için gerçek kişilere de mukimliği doğrulayan belge verilebilir.
Vergi mukimlik belgesinin alınması, “Çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin uluslararası anlaşmaların uygulanması kuralları” ile düzenlenir. Belge, Azerbaycan Cumhuriyeti mukimine vergi makamları tarafından cari yıl veya geçmiş yıllar için verilebilir. Buna şirketin kurulduğu yıl da dahildir. Uluslararası anlaşmanın uygulanması amacıyla verilen bu belge, gelecek yıl için düzenlenmez.
Azerbaycan’da vergi mukimlik belgesi almak isteyen gerçek veya tüzel kişi, “Mukimlik belgesinin alınmasına ilişkin başvuru” formunu, yani DTA-01 formunu doldurmalı ve vergi dairesine elektronik veya kağıt ortamında sunmalıdır.
Anlaşmaya taraf diğer ülke, başvuru sahibinin mukimliğinin yalnızca kendi belirlediği form üzerinden onaylanmasını isteyebilir. Bu durumda vergi mukimlik belgesi ilgili yabancı ülkenin formuna göre düzenlenir. Böyle bir durumda başvuru sahibi:
Vergi makamı mukimliği hem yabancı ülkenin formunda hem de bu formun Azerbaycan dilindeki çevirisinde onaylar.
Vergi mevzuatıyla ilgili sorularınız varsa vergi danışmanlığı hizmetimizden yararlanabilirsiniz
Daha önce de belirttiğimiz gibi, vergi mukimlik belgesi vergi makamları tarafından verilir. Belgelerin sunulacağı yer kişinin vergi durumuna göre değişir:
İkinci durumda kişinin vergi kaydına alınması gerekirse, mukimlik belgesi ancak kişi vergi kaydına alındıktan sonra verilir.
Azerbaycan’da vergi mukimlik belgesi için başvuran kişinin mukim olduğu doğrulanırsa, Devlet Vergi Hizmetinin elektronik bilgi sisteminde özel kod içeren bir mukimlik belgesi hazırlanır. Belge elektronik olarak imzalanır ve başvuru sahibinin e-posta adresine gönderilir. Başvuru sahibi belgeyi kağıt ortamında da talep edebilir.
Bu durumda imzalı ve mühürlü belge:
Accounting.Az danışmanlık şirketi, Azerbaycan’da vergi mukimlik belgesinin alınması sürecinde ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında vergi avantajlarının uygulanmasında size yardımcı olabilir
Русский 
English 
Azərbaycan