Что такое сертификат налогового резидентства и как его получить?

Общий

Привлечение иностранных сотрудников или ведение иностранцами активной предпринимательской деятельности в Азербайджане сегодня уже никого не удивляет. Необходимость уплаты налогов также всем понятна. Но возникает вопрос: куда иностранное лицо должно платить налог — в бюджет Азербайджана, в бюджет своей страны или сразу в обе страны? Для устранения двойного налогообложения между государствами заключаются международные соглашения. Предоставление специального документа — сертификата налогового резидентства — позволяет в определённых случаях учитывать налог, уплаченный в другой стране, или применять льготную налоговую ставку. Понятие «налогового резидентства физических и юридических лиц» играет важную роль в устранении двойного налогообложения. Что такое налоговое резидентство и как получить соответствующий сертификат в Азербайджане? В этой статье рассмотрим основные вопросы.

Что такое сертификат налогового резидентства?

Понятие резидента для целей налогообложения определено в статье 13.2.5 Налогового кодекса Азербайджанской Республики. Согласно налоговому законодательству Азербайджана, юридическое лицо считается налоговым резидентом при наличии хотя бы одного из следующих условий:

• юридическое лицо создано в соответствии с требованиями законодательства Азербайджана и осуществляет предпринимательскую деятельность;
• независимо от местонахождения основного центра контроля, основное место деятельности, где принимаются необходимые управленческие решения и осуществляется повседневное руководство компанией, находится на территории Азербайджана.

Сертификат налогового резидентства помогает юридическому лицу, получающему доход в иностранном государстве, применять положения соответствующих международных соглашений для устранения двойного налогообложения.

Сертификат налогового резидентства — это документ, подтверждающий резидентство лица для целей налогообложения

Понятие резидентства применяется и к физическим лицам. Основным критерием для физических лиц является фактическое нахождение на территории Азербайджана. Как правило, речь идёт о пребывании в стране более 182 дней в течение календарного года. Если это условие не выполняется, могут учитываться и другие критерии. Более подробную информацию можно найти в материале «Налоговое резидентство физических и юридических лиц в Азербайджанской Республике». Для применения налоговых льгот, предусмотренных международными соглашениями об устранении двойного налогообложения, физическим лицам также может быть выдан сертификат, подтверждающий их налоговое резидентство.

Как получить сертификат налогового резидентства в Азербайджане?

Получение сертификата регулируется «Правилами администрирования международных соглашений об устранении двойного налогообложения». Сертификат выдаётся налоговыми органами резиденту Азербайджанской Республики за текущий или предыдущие годы, включая год создания предприятия.

Документ, выдаваемый для применения международного соглашения, не оформляется на будущий год. Чтобы получить сертификат налогового резидентства в Азербайджане, физическое или юридическое лицо должно заполнить заявление «О получении сертификата резидентства» по форме DTA-01 и подать его в налоговый орган в электронном или бумажном виде.

Другое государство, являющееся стороной соответствующего соглашения, может потребовать подтверждения резидентства исключительно по форме, установленной законодательством этой страны. В таком случае подтверждение налогового резидентства осуществляется на форме иностранного государства.

Для этого заявителю необходимо:

• сделать перевод формы иностранного государства на азербайджанский язык и нотариально его заверить;
• указать в заявлении, что резидентство необходимо подтвердить на форме иностранного государства;
• приложить к форме DTA-01 иностранную форму и её перевод;
• представить необходимые документы в соответствующий налоговый орган.

Налоговый орган подтверждает резидентство как на форме иностранного государства, так и на её переводе на азербайджанский язык.

Если у вас есть вопросы по налоговому законодательству, вы можете воспользоваться нашей услугой налогового консультирования

Куда подавать документы для получения сертификата?

Как уже отмечалось, сертификат налогового резидентства выдаётся налоговым органом. Документы подаются следующим образом:

• лица, состоящие на налоговом учёте, подают документы в налоговый орган по месту своей регистрации;
• физические лица, не состоящие на налоговом учёте, подают форму DTA-01 в налоговый орган по месту жительства или пребывания.

Если во втором случае возникает необходимость постановки лица на налоговый учёт, сертификат налогового резидентства выдаётся только после завершения этой процедуры.

В какой форме выдаётся сертификат?

Если налоговое резидентство заявителя в Азербайджане подтверждается, в электронной информационной системе Государственной налоговой службы формируется сертификат резидентства со специальным кодом. Документ подписывается в электронной форме и направляется на электронную почту резидента.

Заявитель также может запросить сертификат налогового резидентства в бумажной форме. В таком случае подписанный и заверенный печатью экземпляр:

• направляется на почтовый адрес заявителя; или
• получается заявителем лично в налоговом органе.

Консалтинговая компания Accounting.Az может помочь вам получить сертификат налогового резидентства в Азербайджане, а также воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными соглашениями об устранении двойного налогообложения