Hizmet
2025 yılı için Vergi Kanunu’nda yapılması planlanan değişiklik paketi, Milli Meclis’in ilgili komisyonlarına sunulmuştur. Bu değişiklikler kabul edilirse, vergi mükelleflerini 2025 yılında hangi yenilikler bekliyor? Bu konuda vergiler.az sitesi bilgi paylaşmıştır. Paylaşılan bilgilere göre değişiklikler genel olarak şu alanları kapsıyor:
- girişimcilik ve yatırım faaliyetlerinin desteklenmesi
- işletmeler üzerindeki vergi yükünün azaltılması
- vergi denetimi ve vergi yönetiminin geliştirilmesi
- ülkenin uluslararası sıralamalardaki konumunun iyileştirilmesi
Sitede, bu hedeflerin Azerbaycan’ın sürdürülebilir, kapsayıcı ve özel girişime dayalı ekonomik modelini desteklediği belirtiliyor.
Girişimcilik faaliyetlerinin desteklenmesi
2025 yılı için önerilen değişiklikler, kamu ile özel sektör arasındaki iş birliğini güçlendiren vergi teşviklerini kapsıyor. Bu teşvikler özellikle:
- girişimciliğin desteklenmesi
- işletmelerin vergi yükünün azaltılması
- yatırım ortamının iyileştirilmesi
gibi alanlara yöneliktir.
Teşvikler özellikle yenilenebilir enerji, yani “yeşil enerji” projelerine yapılan yatırımları artırmayı hedefliyor. Bu kapsamda planlanan adımlar şunlardır:
- uzun vadede devletin mali yükünü azaltmak
- tüketiciler için tarifeleri düşürmek
- yerli üretimi vergi muafiyetleri ile desteklemek
Vergi yükünün azaltılması
2025 yılı için önerilen diğer değişiklikler, tiyatro, sinema, müze ve senfoni orkestraları gibi alanlar için vergi avantajlarını içeriyor. Örneğin:
- bu alanlarda sunulan hizmetler için bireylerin yaptığı nakitsiz ödemelerde ödenen KDV’nin yüzde 50’sinin iade edilmesi
yasal olarak faaliyet gösteren tiyatro, müze, senfoni orkestraları, film yapımcıları ve dublaj şirketlerinin elde ettiği
- kazançların yüzde 90’ının 5 yıl süreyle kurumlar vergisinden muaf tutulması
- bu faaliyetlerin yürütüldüğü alanlara ait arazilerin 5 yıl süreyle arazi vergisinden muaf tutulması
- telif haklarından elde edilen gelirlerin 5 yıl süreyle vergiden muaf tutulması
+994123100929
+994502258205
Yüzde 75 vergi indirimi önerisi
Değişiklik paketinde yüzde 75’lik vergi avantajı ile ilgili düzenlemeler de yer alıyor. 1 Ocak 2024’ten itibaren, en az 3 çalışanı olan ve sosyal sigorta borcu bulunmayan mikro girişimcilerin elde ettiği gelirin yüzde 75’i gelir vergisinden muaf tutulmuştur.
Yeni öneriye göre bu avantaj genişletilebilir. Çalışan sayısı ve sigorta borcu şartı aranmadan, bazı hizmet sektörlerinde faaliyet gösteren ve yıllık cirosu 45.000 manatın altında olan mikro girişimcilerin gelirlerinin yüzde 75’inin vergiden muaf tutulması planlanmaktadır.
KDV ile ilgili teşvikler
Gelirlerin daha şeffaf hale getirilmesi ve kârlılığın artırılması amacıyla bazı KDV teşvikleri ve muafiyetler de önerilmektedir. Örneğin:
- tarımsal ürün satışlarında KDV’nin ticaret marjı üzerinden hesaplanması uygulamasının süresinin uzatılması
- petrol rafinerileri tarafından ithal edilen ekipman ve malzemeler için KDV muafiyetinin devam etmesi
- ülke içinde üretilen otobüslerin satışının ve üretim amaçlı yedek parça ithalatının KDV’den muaf tutulması
- yabancılara ve vatansız kişilere sunulan sağlık hizmetlerinde KDV’nin “tax-free” sistemi ile iade edilmesi
Ayrıca sanayi bölgelerinde kullanılan araziler ve mülkler için yönetici şirketlerin arazi ve emlak vergisinden muaf tutulması da önerilmektedir.
Bunun yanında:
- arazi kira ödemelerinin KDV’den muaf tutulması
- vergi kaydı olmayan kişilerden satın alınan ve gider olarak gösterilen malların kapsamının genişletilmesi
gibi yenilikler de planlanan değişiklikler arasındadır.
Yatırım ortamının iyileştirilmesi
Yatırım ortamını geliştirmeye yönelik öneriler de yer almaktadır. Bunlar arasında:
- yabancı şirketlerin daimi temsilciliklerinin net kârı üzerinden alınan stopaj oranının düşürülmesi
- yabancı ülkelere ait yük taşıyan araçların 1 Ocak 2025’ten itibaren 2 yıl süreyle yol vergisinden muaf tutulması
- yabancı siparişler için gemi yapımı ve onarımı hizmetlerinde KDV’nin sıfır oranla uygulanması
Ayrıca Sosyal Koruma Fonu ve İşsizlik Sigortası Fonu’nun yatırım gelirlerinin kurumlar vergisinden muaf tutulması da önerilmektedir.
Vergi denetimi ve vergi tabanının genişletilmesi
Bu alandaki öneriler, vergi denetiminin güçlendirilmesi ve vergi tabanının genişletilmesini amaçlamaktadır. Buna göre:
- piyasa denetimi ile ilgili mevzuatta değişiklik yapılması
- değerli metaller, taşlar ve kayıtlı taşınır malların satışında nakit ödeme kabul edenlere mali yaptırım uygulanması
- ithalatçılar için bilgi sunma yükümlülüklerinin yeniden düzenlenmesi
- hayat sigortası alanında vergi ve sosyal güvenlik teşviklerinin kapsamının değiştirilmesi
Vergi yönetiminin geliştirilmesi
Bu kapsamda planlanan değişiklikler şunlardır:
- borsada işlem gören hisselerin vergilendirme esaslarının netleştirilmesi
- inşaat sektöründe gelir ve giderlerin daha açık şekilde belirlenmesi
Ayrıca:
- vergi hizmet merkezlerinde işlem sürelerinin kısaltılması
- elektronik sabit makbuz uygulamasının getirilmesi
- yük taşımacılığı yapanların geçmişe dönük gönüllü KDV kaydının düzenlenmesi
- vergi teşvikleri için kriterlerin belirlenmesi
- kira gelirleri için vergi beyanı sorumluluğunun vergi aracısına verilmesi
- bazı vergi mükelleflerinin elektronik sisteme kullanıcı adı ve şifre ile giriş yapabilmesi
de önerilen değişiklikler arasındadır.
Uluslararası sıralamalarda konumun iyileştirilmesi
2025 yılı için önerilen bir diğer değişiklik grubu, çok uluslu şirketler ve uluslararası işlemler ile ilgilidir. Buna göre:
- çok uluslu şirketlerin bildirim süreçlerinin düzenlenmesi
- kontrollü yabancı işlemlerle ilgili kuralların belirlenmesi
- transfer fiyatlandırması bilgilerini zamanında sunmayanlara mali yaptırımlar uygulanması
Bu maddeler, değişiklik paketinin tamamını kapsamamaktadır. 2025 yılı için Vergi Kanunu’nda yapılması planlanan değişiklikler şu an taslak aşamasındadır ve Milli Meclis’e sunulmuştur. Nihai kararlar alındıktan sonra detaylı bilgiler paylaşılacaktır.
+994125983798
+994123100929
+994502258205
Русский
English
Azərbaycan