Поправки к Налоговому кодексу

Общий

В соответствующие комиссии Милли Меджлиса был представлен пакет предложений по изменениям в Налоговый кодекс на 2025 год. Если пакет изменений будет принят, какие нововведения ожидают налогоплательщиков в 2025 году? Об этом сообщил сайт vergiler.az.

По информации сайта, изменения в законодательстве в основном охватывают следующие направления:

стимулирование предпринимательской и инвестиционной деятельности
снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства
совершенствование механизмов налогового контроля и налогового администрирования
улучшение позиции страны в международных рейтингах

В сообщении отмечается, что эти цели имеют значительный потенциал для поддержки устойчивой, инклюзивной экономической модели Азербайджана, основанной на частной инициативе.

Стимулирование предпринимательской деятельности

Предложения, которые планируется применить в Налоговом кодексе в 2025 году, предусматривают налоговые стимулы в рамках отношений между государством и частным сектором. Речь идет о таких направлениях, как:

поддержка предпринимательской деятельности
снижение налоговой нагрузки на бизнес
улучшение инвестиционной среды

Основная часть стимулов направлена на привлечение инвестиций в проекты по использованию возобновляемых источников энергии, то есть «зеленой энергии». В рамках этих мер планируется:

снизить финансовую нагрузку государства в долгосрочной перспективе
снизить тарифы для потребителей
поддержать внутреннее производство за счет налоговых льгот

Снижение налоговой нагрузки

Еще одна группа ожидаемых изменений в Налоговый кодекс на 2025 год связана с льготами для театров, кино, музеев и симфонических оркестров. Например, предлагается:

возвращать физическим лицам 50 процентов НДС, уплаченного безналичным способом за услуги в этих сферах
освободить на 5 лет от налога на прибыль 90 процентов прибыли театров, музеев, симфонических оркестров, а
также компаний, занимающихся производством фильмов и дубляжом, и продюсеров фильмов
освободить на 5 лет от земельного налога земельные участки, на которых расположены объекты, используемые для
указанных видов деятельности
освободить на 5 лет от налога у источника выплаты по ставке 14 процентов доходы от роялти за использование авторских прав или передачу права на их использование

+994123100929

+994502258205

Кому предлагается применить 75-процентную льготу

В пакете предложений по изменениям в Налоговый кодекс на 2025 год также предусмотрены положения, связанные с 75-процентной льготой. Как известно, с 1 января 2024 года на основании статьи 102.1.30 Кодекса 75 процентов доходов индивидуальных предпринимателей, являющихся микропредпринимателями, освобождены от подоходного налога при условии, что среднее ежемесячное число наемных работников за соответствующий год составляет не менее 3 человек и отсутствует задолженность по обязательным государственным социальным страховым взносам.

Согласно предложениям, включенным в пакет изменений, планируется освободить от налога 75 процентов доходов физических лиц — микропредпринимателей, работающих в некоторых сферах услуг, без требования по числу работников и задолженности по взносам в Государственный фонд социальной защиты. Это будет касаться лиц, чей годовой оборот с 2024 года составляет до 45 тысяч манатов.

Льготы, связанные с применением НДС

В предложениях, направленных на повышение прозрачности оборотов и прибыльности, предусмотрен ряд льгот и освобождений.

Еще одно изменение связано с налоговыми льготами, действующими в Налоговом кодексе, срок которых истекает 1 января 2025 года. В основном они касаются применения НДС. Например, предлагается:

продлить срок применения режима расчета НДС с торговой надбавки при продаже сельскохозяйственной продукции
сохранить освобождение от НДС при импорте оборудования и материалов нефтеперерабатывающими заводами
освободить от НДС продажу автобусов, произведенных на территории страны, а также импорт запасных частей для
их производства при наличии подтверждающих документов
возвращать НДС в режиме tax-free за медицинские услуги, оказанные иностранцам и лицам без гражданства, с целью развития медицинского туризма

Еще одно предложение касается освобождения управляющей организации и оператора от земельного и имущественного налога по земельным участкам и имуществу, используемым в промышленных кварталах.

Также в число ожидаемых изменений входят освобождение арендной платы за земельные участки от НДС и расширение перечня товаров, приобретаемых на основании акта закупки у физических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах как налогоплательщики, и полностью относимых на вычитаемые расходы.

Улучшение инвестиционной среды

Другие предлагаемые изменения связаны с улучшением инвестиционной среды. В этом направлении предусмотрены следующие предложения:

снижение ставки налога, удерживаемого у источника выплаты с чистой прибыли постоянного представительства нерезидента
освобождение грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов иностранных государств от дорожного налога
сроком на 2 года с 1 января 2025 года
применение нулевой ставки НДС к услугам по ремонту судов, других морских и водных транспортных средств, а также гидротехнических сооружений, выполняемым судостроительными и судоремонтными предприятиями по заказу нерезидента

Кроме того, предлагается освободить от налога на прибыль доходы, полученные от инвестирования свободных средств Государственного фонда социальной защиты и Фонда страхования от безработицы.

Предложения по налоговому контролю и расширению налоговой базы

Еще одно направление связано с совершенствованием механизма налогового контроля и расширением налоговой базы. В этом направлении планируются следующие изменения:

внесение изменений в законодательство по контролю за рынками
применение финансовых санкций к лицам, принимающим наличные платежи при купле-продаже драгоценных камней, драгоценных металлов и изделий из них, культурных ценностей, а также движимого имущества, зарегистрированного в официальном реестре
ограничение круга импортеров, которые должны представлять информационную форму по импортируемым товарам, и уточнение администрирования в этой сфере
изменение сферы применения налоговых и социальных страховых льгот в области накопительного страхования жизни

Совершенствование налогового администрирования

В предложениях по изменениям в Налоговый кодекс на 2025 год также предусмотрены следующие вопросы:

уточнение объекта налогообложения при продаже акций на фондовой бирже
определение механизма точного учета доходов и вычитаемых расходов для целей налогообложения в сфере строительства зданий

Кроме того, к изменениям относятся:

сокращение времени обслуживания в сервисных центрах
введение электронной формы фиксированной квитанции
регулирование порядка добровольной регистрации по НДС за прошедший период для лиц, осуществляющих грузовые перевозки на территории страны
определение критериев по льготам и освобождениям
возложение обязанности по уплате налога и подаче декларации по арендной плате на налогового агента
создание возможности входа в электронный кабинет по коду и паролю для отдельных категорий налогоплательщиков

Улучшение позиции страны в международных рейтингах

Еще одна группа ожидаемых изменений в Налоговый кодекс на 2025 год связана с транснациональными компаниями и иностранными операциями. В ожидаемых изменениях отражены механизм представления уведомления в налоговый орган предприятием, входящим в группу транснациональных компаний, правила по контролируемым иностранным операциям, а также применение финансовых санкций за нарушение требований по этим механизмам и операциям, включая несвоевременное представление информации по трансфертному ценообразованию.

Перечисленные пункты не охватывают весь пакет предложений. Ожидаемые изменения намного шире. На данный момент изменения в Налоговый кодекс на 2025 год представлены в Милли Меджлис как проект. После завершения обсуждений и принятия соответствующего решения будет предоставлена более полная и подробная информация.

+994125983798